Пусть Ваши желания сбываются!

Мы поможем Вам получить кредит в банке на лучших условиях максимально быстро и выгодно

Заполнить заявку на кредит

Займы физическому лицу от юридического лица

Займы физическому лицу от юридического лицаПорой в жизни возникают ситуации, когда организация предоставляет заем своим работникам на какие-либо их нужды. Может получить такой кредит и физическое лицо, не работающее в данной компании. Мы расскажем, как правильно оформляется эта процедура, а так же какие нюансы содержат бухгалтерский отчет и начисление налогов при ее проведении.

Правоотношения, которые возникают в процессе выдачи кредита такого рода, регулируются ГК РФ в гл. 42. Исходя из кредитного договора кредитор (предприятие, являющееся юрлицом) дает работнику деньги, либо другие материальные предметы в личное пользование. Сотрудник обязан вернуть по истечении определенного срока аналогичное количество денег, либо такое же полученное имущество. Следовательно, заем может быть выдан как финансами, так и предметами имущества. Мы рассмотрим первый вариант, потому что он встречается гораздо чаще.

Как оформляется заемный документ

Как определяет положение п. 1 ст. 809 ГК Российской Федерации кредитный договор между юрлицом (организацией) и физлицом (сотрудником)  заключается письменно. Он вступает в действие с момента получения заемщиком заемных финансов.

Документ определяет  проценты по займу и график их оплаты. Может быть выдан и беспроцентный займ, что также предусматривает ГК, и это необходимо регламентировать в договоре займа.

Когда о ставке процентов в документе не упоминается, принято считать, что их надо начислять согласно действующей в месте нахождения юрлица банковской ставке процентов на момент оплаты физлицом всего кредита или его какой-то части.

Обычно процентная ставка платится каждый месяц до срока полного возврата задолженности. Однако п.2 той же ст.809 разрешает сторонам предусмотреть и другой вариант оплаты процентов.

В составляемом сторонами документе о выдаче заемных финансов надо установить дату их возвращения и регламент оплаты. Если же таковые в нем не указаны или определено, что заимодавец в любое время вправе истребовать возврат заемных финансов, то лицо, получившее кредит, обязано вернуть его в течение месяца с момента, когда инвестор потребовал это сделать. Когда взят беспроцентный займ, заемщик может вернуть его досрочно, если не предусмотрено иное. При желании вернуть  заем  под проценты досрочно, работник обязан уведомить организацию за месяц до совершения данных действий. Во всех остальных случаях погашение обязательства до срока возможно, только если заимодавец дал на него согласие (ст. 810 ГК и Федеральный закон от 19 октября 2011 года  № 284-ФЗ).

Когда физлицо не возвращает деньги в положенное время, заимодавец имеет право начисления пеней согласно той же банковской ставке процентов. Заемщик будет обязан оплатить не только проценты по договору займа, но и дополнительные, начисленные за просрочку.

Полученный заем может быть целевым. В договоре займа прописывается условие использование денежных средств для конкретных целей. Заимодавец имеет право контроля использования кредита заемщиком. В обязанности последнего вменяется предоставление заимодавцу подтверждающих документов о целевом использовании финансов, полученных в долг. В случаях, когда денежные средства используются не по своему предназначению, кредитор вправе требовать досрочный возврат одолженных финансов с выплатой процентов.

Выдача  финансов физическим лицом юридическому лицу в долг: варианты передачи

Бывают и противоположные моменты – когда физлицо выдает организации заем. Юрлицо тоже может нуждаться в получении ссуды. Есть два варианта решения этой проблемы. Первый – это получение суммы займа в банке. Второй – взять заем у физлица.

Процедура получения банковской ссуды утомительная и длительная. Ссуда имеет высокие проценты. Что касается займа у физлица, этот вариант отличается простотой и оперативностью. Здесь проценты всегда меньше или отсутствуют вовсе. Для осуществления этой процедуры составляется документальное соглашение о займе.

Порядок передачи займа

Кредитоваться компания может ее основателем, сотрудником либо любым другим физлицом. Участники сделки заключают договор займа, где регламентируются все основные вопросы. Какого-либо утвержденного образца соглашения нет. Исходя из этого, заимодавец и заемщик обязаны составить заемное соглашение согласно положениям ГК РФ. Оно вступает в действие в момент получения заемщиком кредитных средств. Кредитор имеет право взять у гражданина, осуществляющего заем, расписку в получении финансов. Инвестор может осуществить передачу финансов двумя способами: внести наличные в кассу организации, либо перечислить деньги компании через банк.

Оплата в кассе

Первым вариантом передачи займовых средств является внос наличных в кассу организации. Проведение этой процедуры требует составления приходно-кассового ордера (форма КО-1), который подписывает гл. бухгалтер и представитель учреждения, имеющий на это полномочия.

Заимодавцу выдается квитанция, содержащая сведения:

  • О полученных денежных средствах (цифрами и прописью);
  • О дате совершенной операции;
  • О цели внесения денег.

Этот документ подписывает оператор, гл. бухгалтер, и на него ставится печать.

Внесение денег на расчетный счет (р/с) организации

Вторым вариантом выдачи заемных финансов является перечисление денег на принадлежащий компании р/с в банковской структре.

Действия физлица для осуществления перечисления:

  1. Открытие личного банковского счета.
  2. Внесение на него денег.
  3. Перечисление необходимой суммы кредита на р/с организации.

Форму платежных документов, на основании которых осуществляется перечисление, устанавливает банк. В документе  нужно указывать:

  • Название;
  • Дату;
  • ФИО, расчетный счет и идентификационный номер физлица;
  • Наименование банка, в котором у организации открыт р/с, его реквизиты;
  • Название организации, его р/с и код;
  • Цель платежа;
  • Сумму денег (цифры и прописью);
  • Подпись физлица.

Кредитное соглашение

Документ займа от физического лица следует выражать в письменной форме. Его содержание регламентировано в положениях ГК. Документ должен содержать сведения:

  • О городе, в котором заключен договор займа;
  • О дате, когда он заключался;
  • О реквизитах кредиторах;
  • О реквизитах организации;

Так же в нем нужно зафиксировать сумму денег в цифрах и прописью и прописать, как и когда будет возвращен займ.

Стороны могут дополнительно согласовать следующие пункты:

Процентную ставку. Если таковая не оговаривается, берется действующая в месте проживания кредитора  процентную ставку в банке на момент оплаты заемщиком суммы займа или его соответствующей части. Открытие беспроцентного займа.

Как будет выплачиваться ставка по процентам, стороны оговаривают отдельно. Она может платиться ежемесячно по графику или определенной суммой в назначенный срок.

Что касается подтверждения документа нотариусом, закон не обязывает участников сделки к проведению такой процедуры. Однако они при желании могут заверить письменное соглашение в нотариальной конторе. Такой документ имеет свои плюсы и минусы. Плюс договора займа, оформленного в нотариальной конторе, состоит в том, что он будет полностью проверен на достоверность. Это гарантирует заемщику возврат одолженных денег. С другой стороны, стоимость работы нотариуса достаточно высокая и вычисляется процентами от суммы кредита.

Налоги

Что касается НДС, операции по выдаче кредитных средств им не облагаются. Это положение зафиксировал 15 п/п 3 п. ст. 149 НК Российской Федерации.

Не входит займ и в состав доходов и расходов организации, когда формируется налоговая база налога на доходы. Это регламентируется п/п 10 п. 1 ст. 251 и п/п 12 ст. 270 Налогового кодекса.

Доходы от процентов относятся пунктом 6 статьи 250 Налогового кодекса к внереализационному доходу организации. Ст. 328 НК РФ регламентирует правильность ведения  учета этих доходов. Плательщику налогов следует включать их в ежемесячные доходы. В случае, когда соглашение заключено более чем на один отчетный период, сумму дохода подают в конце каждого такого периода. Когда срок сделки истек или средства возвращены до срока, сумму дохода учитывают на дату окончания соглашения или возврата суммы займа. Если проценты проходят через кассу, их включают в налоговую базу по дате прихода в банк или в кассу.

Бухгалтерия

Для удержания налогов нет разницы, кому выдан заем – сотруднику компании либо лицу, который не состоит в ее штате. Единственное различие – налоговый агент не может удержать ндфл с полученной посторонним учреждению лицом материальной выгоды. Учет, проводимый бухгалтерией, имеет различия между этими двумя процедурами.

При предоставлении суммы займа сотруднику организации

Счет No73 Плана счетов бухучета ФХД предприятий предусмотрен именно для ведения учета подобных процедур. Рассматриваемые нами операции отражаются в субсчете 73-1.

Когда выдаются заемные деньги, делается следующая запись:

дебет 73-1 кредит 50 (51) на выданную сумму.

Когда долг возвращают, делают следующая запись:

дебет 50 (51) кредит 73-1 на возвращенную сумму.

Полученный доход от процентов включают в графу прочие расходы и на основании п. 7 ПБУ 9/99 она отражена по кредиту счета 91-1.

Важно, что налоговую базу по ндлф формируют на число оплаты  процентов (не реже раза в год), то есть налоги снимаются при ее оплате (либо в конце налогового периода). Начисление процентов происходит каждый месяц.

При предоставлении ссуды гражданину, который не является работником организации

Займы, предоставленные организацией юридическим либо физическим лицам, не являющимся ее работниками, отражены в бухучете на счете 58 «Финансовые вложения» в субсчете 58-3 «Предоставленные займы».

П. 3 ПБУ 19/02 выдвигает условие к выдаче ссуды предприятием – она должна приносить доход от получаемых процентов. Поэтому займы считаются финансовыми вложениями предприятия. Следовательно, дебет счета 58-3 учитывает ссуды, выдаваемые под проценты физлицам, которые не являются работниками предприятия. Записью «дебет 76 кредит 91-1 – сумма %» оформляется прибыль по процентной ставке.

Так как беспроцентный займ относят к графе «финансовые вложения», он отражен в счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Получение беспроцентной ссуды директором предприятия

Для того чтобы заем без процентов был выдан директору предприятия, участники общества с ограниченной ответственностью по этому поводу должны принять решение на общем собрании. Далее идет заключение договора займа, и директор получает денежные средства.

Понятие прощеного долга означает, что сотрудник не вернул долг и его ему простили. В этом случае он должен оплатить ндфл. Об этом сказано в Письме Министерства Финансов от 15 июля 2014 года за № 03-04-06/34520

Прощёный долг по беспроцентной ссуде

Письмо рассматривает моменты выдачи сотрудникам беспроцентного займа. Впоследствии займ либо некоторая его часть списывается. Безусловно, прощёный долг по беспроцентному займу является материальной выгодой для сотрудника.

Когда определяют налоговую базу по ндлф, учитывают доходы лица, как в деньгах, так и натуральными продуктами ( п.1 ст. 210 Н.К.). Когда организация дарит займ сотруднику, он не обязан его возвращать и вправе использовать его на свои цели. Следовательно, возникает материальная выгода и доход, который должен облагаться налогом в размере 13%.

Мы рассмотрели практически все вопросы, касающиеся выдачи кредитов как физическим лицам, так и юридическим. Если вы являетесь работником компании и у вас появилась возможность получения кредитных средств в вашей организации, дотошно взвесьте все за и против этого серьезного шага. Составьте план погашения будущего кредита, предусмотрите возможное появление форс-мажорных обстоятельств. Правильное и грамотное пользование кредитными средствами обезопасит вас от проблем, возникающих вследствие просрочек, невыплат и прочих неприятных нюансов.